计提工资如何做会计分录

计提工资如何做会计分录

计提工资如何做会计分录 问：计提工资如何做分录？ 　　答： 　　1.计提工资 　　借：××费用（管理/销售等） 　　贷：应付职工薪酬——工资 　　2.计提社保（企业部分） 　　借：××费用（管理/销售等） 　　贷：应付职工薪酬——社保 　　3.次月发放工资时 　　借：应付职工薪酬——工资 　　贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 　　应交税费——应交 　　库存现金／银行存款 　　4.上交杜保 　　借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）贷：库存现金/银行存款 　　5.上交个人所得税 　　借：应交税费——应交个人所得税 　　贷：银行存款 　　注意事项： 　　社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。  合智互联客户成功服务热线：400-1565-661