业务场景

细心地朋友们可以发现在我们好会计或易代账新版工资表中是没有生成凭证的按钮的,那么在好会计或易代账中是如何自动生成计提工资、计提社保与公积金的凭证的呢,计提分录又是如何取数的呢?下面就让我们来揭晓一下它的神秘面纱。


举实例说明

1、在新版工资表中所录的工资数据如下:



从以上工资表我们可以看出:

1)李四的收入额合计为6000元,个人承担三险一金合计为666元(另外两险:工伤保险与生育保险是企业全额承担的),个人需要缴纳由企业代缴的个税为10.02元(个人收入6000元减去三险一金个人缴纳部分666元减去专项附加扣除0元再减去个税起征点5000元得到应纳税所得额334元再乘以个税此档税率0.03得到10.02元)


注:在好会计或易代账新版工资表中可以点击税款计算明细查看个税计算明细。


2)企业所承担的五险一金为1192.8元,此部分需要进入费用(管理费用、销售费用或者制造费用)


个税计算原理:

个税=(当月收入额-个人缴纳部分三险一金-专项附加扣除-5000+以前月份应纳税所得额合计数)*全年应纳税所得额级次对应税率-该级次速算扣除数-以前月份已缴纳的个税

工资系统中,专项扣除(三险一金)就是公式中个人缴纳部分三险一金


2、在新版工资表中录入好工资数据以后,可以点击【操作】下的【凭证配置】,自行设置计提工资、社保和公积金的对应科目。


1) 计提工资取得是收入额,正常进入销售费用、管理费用或者制造费用或者生产成本(直接人工),对应贷方科目为应付职工薪酬科目,因此计提工资对应的科目设置如下:


2) 计提社保与公积金(单位部分):

五险单位缴纳部分进:管理费用_社保费;

公积金单位缴纳部分进:管理费用_公积金;

三险一金个人缴纳部分是单位代个人缴至社保局与公积金管理中心对公司而言此项不属于公司的费用,而且在发放个人工资时需要在个人工资中先行扣除,因此,这一部分需要计入其他应付款中,对应的科目设置如下:


3) 在凭证配置中做完以上科目设置后,进入【结账】-【期末结转】,点击【测算金额】即可生成对应的计提工资、社保和公积金的凭证。



在【期末结转】中生成的发放工资的凭证为:


注:以上凭证都需要在【结账】-【期末结转】中点击测算金额【生成凭证】


当需要向社保局缴纳五除一金和个税时需手工录入凭证,如下:

借:应付职工薪酬-应付社会保险费(公司部分)  832.8

      应付职工薪酬-应付住房公积金 (公司部分)  360

      其他应付款-社会保险费(个人部分)  306

      其他应付款-住房公积金(个人部分)  360

      应交税费-应交个人所得税  10.02

         贷:银行存款         1868.82

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