01

企业资金管控四个目的


任何一家企业,都要遵循“现金为王”的原则。缺乏现金流动,就无法正常展开经营活动,一旦遭遇市场波动就无法积极应对。所以,企业必须加强资金管控,实现开源节流。


企业进行资金管控,是为了实现如下四个目的。


第一个目的:以实现企业价值最大化为目标,集中管理资金,合理配置资金资源,加速资金周转,使资金使用效率最大化。


第二个目的:完善企业内部控制,加强对营运资金的监管,减少财务风险;利用专业化的统一运营,规避金融风险。


第三个目的:为企业战略的推进提供资金资源保障,有效控制资产负债水平,提升企业的信誉,达到拓宽融资渠道、获取充足的资金资源的目的。


第四个目的:充分发挥企业总体资金优势,改善融资结构及手段,始终占据资金市场的主导地位,使融资成本最小化。


多数企业,往往只能达到第一个、第二个目的,少部分企业可以达到第三个目的。能够达到第四个目的的企业凤毛麟角,所以我们会看到,一些赢利的企业依然会破产。做不好资金管控,缺乏现金流,即便具有核心竞争力和市场口碑,也难逃覆灭。


02

企业资金管控的四个层次


企业必须重视资金管控。企业要实现资金管控的四个层次,如图所示。



第一层次:出纳员与现金管理。

第一个层次是第一线的出纳员进行现金管理。做到每一笔账精确到时间、内容、负责人,保证可以有效追溯。同时,企业制定规范的现金管理条例,与程序不符时出纳员有权拒绝资金支出,并第一时间向负责人汇报。


第二层次:资金经理与现金流管理。

现金流的管理包括库存、应收款、应付款三个部分。资金经理必须对这三个部分分类整理,明确每一笔资金的流向、账期、对应的部门。


尤其是潜在的付款周期,如房租、税费、工资等,这些往往在财务报表上不容易直接体现,资金经理需要制定特别的档案对其进行管理,避免忽视现金流,影响企业发展。


资金经理的每一项记录都应抄送首席财务官(ChiefFinancial Officer, CFO),遇到账期拖延、数额较大的应付款等,还应形成书面报告交由CFO等企业高层。


第三层次:CFO与资金运营。

CFO必须做好资金运营管理。CFO要投入预算编制工作中,对各类项目提出合理建议,尤其要对重大投资、筹资计划进行科学、合理的论证,保证制定的投资方案与企业当前资金储备匹配,制定合理的投资战略。


同时,CFO还要进行财务控制,排查各种资金管控制度是否得到有效贯彻,尤其要对金额巨大的采购、支出等进行认真分析,确认其是否合理,并形成书面报告。对企业贷款等内容,要进行风险报告测评,并提交董事会审核。


事后监督也是CFO的重点工作。对企业账目表和财务报告进行仔细审阅,一旦发现其中虚假、不实报告要追究当事人责任,制定严格的财务管理考核目标和规范。


第四层次:CEO与资本运营。

首席执行官(Chief Executive Officer, CEO)主要工作是进行资本运营的战略规划与决策。在进行每一项资本运营前,必须与CFO进行讨论,以CFO所做的论证为参考,确认资本运营是否符合企业规划,是否超出企业资金承担能力。如果超出企业可以承载的风险,必须上报董事会说明,并提出解决方案。


CEO还要对整个企业的资金管控负责,出现资金问题追溯到人,向董事会或其他股东说明情况。如果出现资本运营漏洞,或是对企业内部的资金管控不严造成严重损失,应提出辞呈,并承担相应责任。


四个层次,从低至高形成企业的资金管控体系,每一个层次都需要向上一个层次汇报工作,上一个层次向下一个层次委派具体工作,缺少任何一环都有可能造成资金管控的漏洞。


形成四位一体的管理模式,资金运转才能透明、安全、具有前瞻性,避免企业遭遇资金危机。企业必须建立完善的资金管控规则,用制度来规范资金工作,而不是单纯依靠个人经验和主观能动性,保证每一项工作可以明确到人、追根溯源。

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