企业要发展,必向管理要效益,而在企业管理中,合同管理应一马当先,利用合同控风险,节税款即成了企业老板、采购员、业务员、财务人员的一门必修课。

控风险

企业往往因为业务合同没签好,没签对,给企业造成诸多麻烦与困扰,企业由此面临损失或税务处罚风险。所以,利用签订合同严谨有效的方法与手段,来约束双方的权利、义务与责任,有效管控企业风险。

节税款

某单业务要产生多少税款,在合同签订时即已确定。同样的业务,不同的交易方案往往可以给企业节约大量的税款。所以,在合同签订时应考虑税费成本,达到节税目的。

01

一字之差,损失百万!

【实景回顾】

......判决结果:“......因销售方XX有限公司违约,致使XX合同未执行,其已收受采购方XX有限公司的采购定金110万(合同标的额的10%),销售方应双倍返还定金给采购方,合计支付金额220万元......”

李老板听到这样的判决结果,顿时背脊发凉,除一倍的110万返还给采购方外,另外多出的110万就这样打水漂了。问题到底出在哪里?

【问题分析】

问题就出在:合同签订时用到的“定金”二字,小编今天就给大家普及一下“定金”和“订金”的区别。

根据《民法典·合同编》第586、587、588条规定,做如下总结:

【思考】

1、作为买方是签“定金”,还是“订金”?

答:如果不结合业务,则没有绝对的答案。所要结合业务实际来判断合同中是用定金还是订金。定金有担保性质,做为买方支付的定金,如买方违约,则无权请求返还。也有可能造成定金损失;但如果卖方违约,可以向买方双倍返还定金。

2、同理思考,做为卖方是签订“定金”,还是“订金”?

【结论】

1、作为买方如确定自己不可能违约,那为了约束卖方,可要求签定“定金”,以示担保。

2、作为卖方如确定自己不可能违约,那为了约束买方,可要求签订“定金”以示担保。

02

大额业务无合同不交易

【实景回顾】

旺旺公司是一家定制品生产企业,两个月前,其职工小李接到一个外贸公司的询价,独自跟进,老板和其他领导都一直非常支持,业务上还算顺利。但小李一直只是口头、电话、微信方式交流单价、订货时间等,一切事情谈妥后,开始进入定制生产,只是没有定立合同 ,项目跟进过程中出现的问题:

1、谈单价时未核算模具费用,旺旺公司对该费用是不包含在试订单中的,需单独由客户支付20000元,客户不理解,开始出现矛盾。

2、公司最终让步模具费用5000元,剩余15000元本来是要求一次付清,结果硬分成了两次付,公司这边又是妥协了,就这样一直在矛盾中交流,只要打电话小李跟客户的分贝就开始不断的提高。

3、期间,样品改了2、3次,确定下来做订单,此时需预付30%定金,3天左右就可以出货,客户又说之前没提出要付定金,还说之前报价和现在报价不一样,电话说的又没录音,真是有理说不清。说我们不相信他,都升级到诚信问题了。

【问题分析】

1、旺旺公司在该订单上即做出了让步,也未取得更好的合作与客户的信任,可谓得不偿失。

2、归根结底还是因为该业务只是口头做了缔约,相当于签订了口头合同。

3、此业务在业务谈妥后应第一时间签订一份彼此约定有效的书面合同。

【思考】

问:如买卖双方签订口头合同有效吗?受法委保护吗?

答:有效,现实生活中有很多口头缔约,比如在农贸市场买菜,商场买衣服等等。

但企业与企业之间发生业务合同争议后,当事人必须证明合同的存在以及合同关系的内容,证明我方的权利主张,因口头合同难以取证,不易认定当事人的权利和义务,而且标的额较大的合同采取口头缔约时,将存在相对人否认合同成立、否认合同标的的法律风险。

【政策依据】

《民法典》第四百六十九条 当事人订立合同,可以采用书面形式、口头形式或者其他形式。

03

理清交易结构,筹划节税空间

不同的合同标的,很大程度上适用的税率也有所不同。一份完整的合同在设计合同条款时应理清交易结构,确定合同标的,明确权利义务,规避涉税风险,筹划节税空间。

根据合同标的要选择适用的合同类型,《民法典·合同编》一般适用的合同包括《购销合同》、《租赁合同》、《借款合同》、《建设工程合同》等。

【标的要求】

标的名称、型号、规格、品种、等级、花色等都应规定得细致、准确、清楚,防止差错。特别对于不易确定的无形财产、劳务、工作成果等,更要尽可能地描述准确、明白。

【精准适用合同类型、选择适用税率】举例子:

1、批发零售环节分清水果和蔬菜

【提示】财税[2011]137号:对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。

2、修改业务方案,寻找节税空间

(1)会展服务VS场地租赁

场地租赁:

对于会议场地的租赁行为,企业只提供会议场地而不提供会议相关的配套服务,为不动产租赁服务行为,适用的增值税税率9%;

会展服务:而提供会议场地的同时又提供相关配套服务时则属于会议展览服务,适用的增值税税率6%。

(2)建筑服务VS动产租赁

动产租赁:纳税人仅对建筑施工设备出租给他人使用,不配备操作人员,则应按有形动产租赁服务交纳增值税,适用增值税税率13%;

建筑服务:纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的,按照“建筑服务”缴纳增值税,适用增值税税率9%

(3)仓储服务VS不动产租赁

不动产租赁:企业将2016年5月1日后取得的不动产直接对外租赁,未配备其他服务的情况下,属不动产租赁服务,适用增值税税率9%;

仓储服务:是指利用仓库、货场或者其他场所代客贮放、保管货物的业务活动。保管则应有人看管,此时属现代服务中的物流辅助服务中的仓储服务,适用增值税税率6%,仓储服务还可以选择简易计税,选择简易计税对应的征收率为3%。

04

签一份合规的好合同,还应关注

  • 合同中如何明确相关发票条款,以规避涉税风险与法律责任;

  • 合同中如何约定免租期条款,降风险、节税款;

  • 用工关系与劳务关系如何准确区分,以规避相关风险;

  • 民间借贷是否具有法律效力,无息借款存在哪些涉税风险;

  • 资本未到位发生转让,存在哪些涉税风险?如何规避?

  • 股权交易中的税务成本承担条款是否有效?应该如何约定?

  • 合同生效后,当事人是否可因姓名、名称的变更或者法定代表人、负责人、承办人的变动而不履行合同义务?

  • ......


来源:亿企赢河北

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