法务会计调查学习61



舞弊工作响应协议:审计公司部署注意事项


  • 部署。在组织面临最大风险时(例如,当人们对欺诈的怀疑增加时),请部署组织经验最丰富的欺诈检测专家,以确保最佳资源可以解决问题。当怀疑存在欺诈时,法务会计调查员应属于考虑部署的专业人员。


  • 角色清晰。组织内应提倡清晰。那些在涉嫌欺诈的事务上部署公司资源的人应该意识到,他们公司中的谁拥有处理此类问题的必要培训和经验。公司所提供服务的分配应由其业务部门负责人确定,其中应涵盖用于法务会计调查的资源的部署。当审计测试,控制评审或其他证明服务确定出现欺诈嫌疑的情况时,建议公司考虑要求与其风险管理小组进行磋商可能是明智的。该小组可能会建议与该公司的法务会计实践中的法务会计调查员进行进一步协商。对于涉嫌欺诈的组织,组织应有明确的政策,规定谁必须参与。

  • 资源。 具有相似技能的资源整合有助于解决诸如培训,行业专业化和认证计划之类的问题。 因此,法务会计调查员应在一个业务部门内统一,就像公司可能会认可其他专家一样,例如税务专家,精算师和养老金专家。 该策略确保所有金融犯罪调查均由相对较小且专业的专业人员小组执行。


  • 审计团队准备情况。 通过培养欺诈检测技能,可以提高审计团队的准备水平。 尽管财务报表审计师不需要成为充分准备的法务会计调查员,但根据SAS 99的建议,他们可能会采用某些旨在应对可疑交易的做法(如果存在的话),作为其审计方法的一部分。


未完,待续。。。

 


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