误区

误区一

个别会计人员一遇到营业外支出，立马就说不得税前扣除。

纠正：

这样理解是个误区，有的营业外支出也可以税前扣除。比如同样是罚款计入营业外支出，行政性罚款则不得税前扣除，但是经营性罚款就可以税前扣除。

 

误区二

个别会计人员一遇到“白条”，立马就说不得税前扣除。

纠正：

这样理解是个误区，有的“白条”支出虽然没有取得发票，也可以税前扣除。比如支付自然人不超过500元的支出，取得自然人的收款收据，也可以税前扣除。

 

误区三

个别会计人员一遇到税率为3%的专票，立马就说只能抵扣3%的增值税。

纠正：

这样理解是个误区，有的情况下取得3%的专票，能抵扣9%的增值税。

比如取得了小规模纳税人开具的3%的农产品专票，受票方允许抵扣9%的增值税。

 

误区四

个别会计人员一遇到股东个人从公司借款年底未还，立马就说需要视同分红缴纳20%的个人所得税。

纠正：

这样理解是个误区，有的情况下股东个人从公司借款年底未还，但是也不需要视同分红缴纳20%的个人所得税。

比如股东个人因为公司经营需要而从公司的借款，属于经营性借款，即便是年底未还，也不需要视同分红缴纳20%的个人所得税。

 

误区五

个别会计人员一遇到工装的发票，立马就说属于劳保费，按照劳保费来税前扣除。

纠正：

这样理解是个误区，有的情况下虽然购买工作服，但是也不一定就是按照劳保费来税前扣除。

比如公司办公人员的工装，由于不属于给一线工人及特殊工种配备的工作服，因此不属于劳动保护费，应该计入日常办公性费用来税前扣除。

 

误区六

个别会计人员一遇到设备租赁业务，立马就说需要开具13%的租赁发票。

纠正：

这样理解是个误区，有的情况下虽然是出租设备，但是也不一定就是按照动产租赁来开具13%的发票。

比如建筑设备租赁带了操作人员，属于建筑服务，一般计税按照9%来开票。

误区七

个别会计人员一遇到取得的免税农产品的发票，立马就说允许抵扣9%的增值税。

纠正：

这样理解是个误区，有的情况下虽然是取得的免税农产品的发票，但是也不一定就允许抵扣增值税。

比如取得的批发零售环节销售的免税农产品的发票，没法抵扣增值税。

来源：郝老师说会计。

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